Stel: je koopt een elektrische auto voor je bedrijf. Je denkt dat je de BTW mag aftrekken.

Maar het is niet zo eenvoudig als je zou hopen. Er zitten haken en ogen aan. En als je het fout doet, krijg je een brief van de Belastingdienst.

Wanneer mag je BTW aftrekken?

Het begint met een simpel principe: je mag alleen BTW aftrekken als je de auto zakelijk gebruikt. Klinkt logisch, maar in de praktijk is het vaak een grijs gebied.

Als zzp'er rijd je de auto naar een klant, prima. Maar als je 's avonds naar de supermarkt rijdt, is dat privégebruik.

De 100% zakelijk gebruik

En privégebruik telt niet mee. De Belastingdienst kijkt niet alleen naar wat je zegt, maar naar wat je doet. Een boekhouding vol met "zakelijke ritten" terwijl je elke zondag naar de kinderboerderij rijdt? Dat loopt niet.

Als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt, mag je de volledige BTW aftrekken. Geen discussie, geen berekening. Maar let op: je moet dit ook kunnen aantonen. Een kilometerregistratie is dan geen luxe, maar een must.

Deels zakelijk, deels privé

Wat me opvalt is dat veel ondernemers dit punt onderschatten. Ze denken: "Ik gebruik de auto voor mijn werk, dus het is goed." Maar zonder bewijs, is het een risico.

Dit is waar het lastiger wordt. Als je de auto ook privé gebruikt, mag je slechts een deel van de BTW aftrekken. Hoeveel precies?

Dat hangt van het percentage zakelijk gebruik af. Stel: je rijdt 70% zakelijk en 30% privé. Dan mag je 70% van de BTW aftrekken.

Maar je moet dit percentage jaarlijks bijhouden. Niet eenmalig inschatten en vergeten.

De Belastingdienst wil zien dat je het serieus neemt. Eerlijk gezegd, dit is waar veel ondernemers struikelen. Ze beginnen enthousiast met een kilometerregistratie, maar na een half jaar is het een rommeltje. En dat is precies wat de Belastingdienst zoekt.

Wat mag je precies aftrekken?

Niet alleen de aanschafprijs telt. Je mag ook de BTW op onderhoud, verzekering en zelfs de kosten van een thuislaadpunt aftrekken.

Maar weer: alleen het zakelijke deel. De aanschaf zelf is het meest voor de hand liggend.

• Onderhoud en reparaties
• Verzekeringskosten
• Banden en accu-onderhoud
• Installatie van een thuislaadpunt

Maar denk ook aan: Dat laatste is trouwens een punt dat ik vaak zie worden overgeslagen. Een thuislaadpunt is een investering, en de BTW daarop mag je aftrekken. Maar alleen als je het zakelijk gebruikt. Als je 's avonds je eigen Tesla oplaadt, is dat privé.

De accu: een apart verhaal

Bij elektrische auto's is de accu een groot onderdeel van de waarde.

En de accu degradeert. Maar de BTW op de aanschaf blijft aftrekbaar, ongeacht hoe snel de accu veroudert. Dat is een voordeel ten opzichte van een benzineauto, waar je de afschrijving moet verdelen over de levensduur.

Maar let op: als je de auto later verkoopt, moet je de restwaarde meenemen in je berekening. De Belastingdienst kijkt naar het totale plaatje.

Gebruikte elektrische auto's: een betere deal?

Wat ik vaak zie bij ondernemers: ze kiezen voor een nieuwe Dacia Spring, terwijl een Renault Zoe uit 2019 meer range biedt voor minder geld.

En de BTW-aftrekking werkt hetzelfde. Of je nu een nieuwe of gebruikte auto koopt, je mag de BTW aftrekken op basis van het zakelijke gebruik, net als bij de bijtelling voor een elektrische auto.

Maar er is een verschil. Bij een gebruikte auto is de BTW al eerder afgeschreven. Dat betekent dat je minder BTW overheft, maar ook minder mag aftrekken. Het is een afweging.

De bijtelling en BTW: twee verschillende dingen

De BOVAG-garantie is hierbij essentieel. Want een kapotte accu kost al snel meer dan de restwaarde van de auto.

En dat is een risico dat je niet wilt lopen als ondernemer. Veel ondernemers verwarren bijtelling met BTW-aftrekking. Dat zijn twee aparte zaken.

Bijtelling gaat over de fiscale waarde van de auto voor de inkomstenbelasting. BTW-aftrekking gaat over de terugvordering van BTW op kosten.

Ze lopen parallel, maar zijn niet hetzelfde. Een auto met een hoge bijbetaling kan nog steeds een goede BTW-aftrekking opleveren. En andersom.

Praktische tips

Houd een goede kilometerregistratie bij. Niet alleen voor de Belastingdienst, maar ook voor jezelf.

Het geeft inzicht in je echte kosten. Denk aan de software-updates.

Bij oudere EV's kan een update de gebruiksvriendelijkheid flink verbeteren. En dat kan de restwaarde positief beïnvloeden. Maar de BTW op die update mag je ook aftrekken.

En als laatste: wees eerlijk. De Belastingdienst heeft toegang tot veel gegevens. Als je een auto koopt via een dealer, weten ze het. Als je een thuislaadpunt laat installeren, weten ze het.

Eerlijkheid betaalt zich terug. De BTW-aftrekking op een elektrische auto is een voordeel, maar het is geen gratis lunch.

Het vraagt om discipline, documentatie en een beetje rekenwerk. Maar als je het goed doet, is het een sterke pijl in je fiscale koffer.